Çocuklar yılbaşı hediye ne koymak. Yeni yıl hediyeleri: muhasebe ve vergilendirme. Çalışanların çocuklarına yeni yıl hediyeleri: vergilendirme

Bir kış tatili çocuklu.

Bugün okul, anaokulu ve kendi ellerinizle hangi hediyeleri hazırlayabileceğiniz hakkında sizinle ayrıntılı olarak konuşacağız. Ayrıca çalışanların çocuklarına kaç yaşında Yeni Yıl hediyesi verdiklerini de tartışacağız.

Genel olarak, hediye teması, bence, her zaman çok alakalı. Şimdi çocuklarınızı memnun edebileceğiniz, gözlerinizin genişleyeceği her şey var. Bu nedenle, sizin için en uygun ve ucuz fikirleri topladım, böylece karar vermeniz daha kolay. Kafanız bu problemden uzak dursun, çünkü ileride çok fazla tatil sorunu var!

Yeni Yıl öncesi tüm çocuklar hevesle hediyeler bekliyor. Tatilin arifesinde, annem ve babamın ve daha sonra çalıştıkları fabrikadan kız kardeşime nasıl hediyeler getirdiğini hatırlıyorum. Bunlar tatlılar ve meyvelerdi. Ve baba bizi daima Noel ağacına götürdü, burada da hediyeler aldık. Keyifli çocukluk anıları ...

Artık tüm işletmeler çalışanlarına çalışanlarına Yılbaşı hediyeleri vermemektedir. Yasaya göre, bunu sadece devlet kurumları yapmak zorundadır. Ticari kuruluşlar istedikleri zaman ya da sendikalarının fonlarından hediyeler verirler.

Her yıl FSS'nin devlet işletmelerinden hediye maliyetini de içeren bir bütçe oluşturduğunun farkında olmalısınız (her çocuk için belirli bir miktar belirlenir). Bu bilgiler “Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonunun Bütçesi Hakkında” Federal Yasasına yansıtılmaktadır.

Çocuklar için Noel hediyesi alma hakkı, 14 yaşından büyük çocukları olan tüm çalışan çalışanlar (büyükbabalar ve büyükanneler hariç) ve annelik iznindeki anneler tarafından alınır. Eğer bir çocuğa bakmak için doğum iznindeyseniz, ancak daha önce hiçbir yerde çalışmadıysanız, bir hediye almazsınız.

Kuruluştan çalışanların çocuklarına Yeni Yıl Hediyeleri (muhasebe ve vergi muhasebesi)

Çoğu zaman, çalışan ebeveynler, işletmede çocuklara hediye vermek için kaç yıl (kaç yaş) gerekli olduğu sorusuyla ilgilenmektedir. Yukarıda belirtildiği gibi, yasaya göre, Yeni Yıl hediyelerinin maliyetleri FSS'den karşılandığından, sadece devlet kurumları bunu hatasız ve sadece 14 yıla kadar yapmalıdır.

Bir çalışan bir vergi dönemi için toplam tutarı 4.000 rubleden az olan hediyeler alırsa (yani tüm yıl için), bu herhangi bir gelir vergisine tabi değildir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 08.06.2010 N 03-03-06 / 1/386 tarihli mektubu). Örneğin, takvim yılı boyunca 8 Mart'a kadar 1000 ruble tutarında bir hediye aldıysanız, o zaman profesyonel tatil tarafından - 1000 ruble miktarında ve daha sonra Yeni Yıl tarafından - 500 ruble (vergi dönemi için toplam 2.500) miktarında gelir vergisi ödenmemiş.

Ayrıca, Maliye Bakanlığından gelen bu mektuba göre, kurum, vergi tabanını belirlerken, özellikle% 6'lık basitleştirilmiş bir vergi sistemi (STS) ile çalışanların çocuklarına Yeni Yıl hediyeleri için kesinti masraflarını içeremez.

Çocuklara hediye harcaması da 1C programında bir muhasebeci tarafından kaydedilir. Bunlar, "Organizasyon giderleri" açısından olağan faaliyetlerin masraflarıdır.

Kendin yap tatlı çocuk Noel hediyeleri (tatlılardan)

2019'u görüp Metal Sıçan Yılı ile tanışmak, kendimizi ve çocukları sıradışı bir şeyle memnun etmek istiyorum. Bebeğiniz tatlılara alerjisi yoksa, tatlı ve tinselden yapılmış sevimli bir Noel ağacı yapın. Tereddüt etmeyin, çabalarınızı takdir edecektir!

Tatlı yaratıcılık için ihtiyacımız olan:

• şeker
• gelin teli
• makas
• karton
• çift \u200b\u200btaraflı bant

Yapışkan bandı fotoğrafta gösterildiği gibi karton yarım daireye yapıştırın.

Bir koni (Noel ağacının tabanı) yapıyoruz.

Küçük çift taraflı bant parçalarını rastgele sırayla yapıştırın.

Tatlıları yapıştırın.

Bir kürdan alıp üzerine ince kırmızı tinsel sarıyoruz. Bu Noel ağacı için "yıldız" olacak.

Kırmızı tinselli bir kürdan takıyoruz ve Noel ağacını ince yeşil tinsel ile dikkatlice sarıyoruz. Tatlı hediye hazır!

Anaokulunda şekersiz Yılbaşı hediyeleri (5 yaşın altındaki çocuklar için fikirler)

Anaokullarındaki çocuklara hediye konusu her zamankinden daha önemlidir. Özellikle en küçüğü söz konusu olduğunda. Gerçekten de, çocuklar arasında alerjiler vardır, bu yüzden banal tatlı setini terk etmelisiniz. Peki şeker olmasa ne vermeli?

Kızım 4 yaşında, geçen yıldan beri anaokuluna gidiyor. Böylece 2017'de ana komite onlara yumuşak oyuncaklar (yılın sembolü) ve Yeni Yıl için kitaplar satın aldı. Bu yıl tasarımcılar planladı, ancak birçok ebeveyn oyuncakta çok sayıda parçanın varlığı nedeniyle karşı çıktı.

Bu nedenle, uzun bir süre görüştükten sonra, yine de Masha ve Bear manyetik tiyatrosunu seçmeye karar verdiler. Ve fiyat onu ısırmaz - sadece 200-250 ruble. Her ne kadar hala iyi seçenekler sunulmuş olsa da - büyük bulmacalar, çizim setleri vb.

Motor becerileri ve hayal gücünün geliştirilmesi için ilginç oyuncaklar (hamur modelleme, kinetik kum, kristal büyütme) bu yaştaki çocuklar için iyi şekersiz hediyeler de olabilir. Doğru, tüm ebeveynler bu tür hediyeleri onaylamaz.

Bir anaokulunda 6-7 yaş arası çocuklara yeni yıl hediyeleri

Bu yaştaki çocukların çoğu anaokulunda tatlı hediyeler alır. Kural olarak, toptan fiyatlarla sertifikalı bir üreticiden sipariş edilirler. Tatlı setler, ortalama olarak, ailelere 200 ila 500 ruble arasında mal oluyor.

Anaokulunuzda şeker hediyeler kabul edilemezse, 6-7 yaş arası çocukların yaratıcılık kitleri, masa oyunları, Yılbaşı masalları ve ödevleri olan kitaplar, Lego inşaatçıları veya ev ağacı süslemeleri için mükemmel olduğunu lütfen unutmayın.

Buna ek olarak, daha büyük anaokulu çocukları rol yapma oyunları (doktor, cankurtaran, vb.) Fiyatlardan korkmuyorsanız, eğitim tabletleri de harika bir hediye.

Okulda Yeni Yıl için ucuz çocuk hediye fikirleri

1. ve 2. sınıflarda, çocuklar hala çok büyük değil, bu nedenle, bir Yeni Yıl hediyesi olarak, 6-7 yaş arası çocuklara sunulabilecek hemen hemen her şeyi kullanacaklar. Özellikle toplu olarak tatlı setler vermeye karar verilirse.

Bu yaştaki öğrenciler de ucuz ve unutulmaz fotoğraf hediyelik eşyalarından memnun olabilirler. Örneğin, en sevdiğiniz çocukların kahramanlarıyla bir kupa ve Noel Baba'dan kişisel bir istek sipariş edebilirsiniz. Veya bir öğrenme bulmacası satın alabilirsiniz (örneğin, bir dünya haritası görüntüsü ile).

7-8 yaş arası çocuklar da yeni yıl tatillerini geçirmek için çeşitli tasarımcıları ve komik masa oyunlarını sevecekler. Ve Noel Baba'dan harika bir projektör bir lamba projektörü olabilir. Genel olarak, bütçe hediyeleri için birçok fikir var, bu yüzden çocuklarınızı seçin ve mutlu edin!

Okulda ve anaokulunda çocuklara hangi Yeni Yıl hediyelerini vereceğinize zaten karar verdiniz mi? Yorumlarınızı yazın, çok mutlu olacağım! Ve makale sizin için yararlı olduğu ortaya çıktıysa, sosyal ağlarda arkadaşlarınızla paylaşın. Blogda görüşürüz!

Bir Noel ağacının altında Noel Baba'dan bir hediye bulan bir çocuğun zevkini görmekten daha büyük bir sevinç yoktur. İşverenler de bunu anlıyor - çalışanlarının çocuklarını Yeni Yıl sürprizleriyle şımartmaya çalışıyorlar. Girişimde bir birlik oluşturulursa, kural olarak, bu yüksek görev ona atanır. Noel Baba ve Sosyal Sigortalar Fonu tarafından geçici engellilik için temsil edilen devlet rolünde olma fırsatını kaçırmayın. Daha sonra, çocukların Yeni Yıl hediyelerinin çeşitli kaynaklardan sağlanması ve muhasebeleştirilmesi için kurallar hakkında ayrıntılı olarak konuşacağız.

Sosyal Sigortalar Fonu'ndan Hediyeler

Geçici özürlülük için Sosyal Sigorta Fonu pahasına sigortalı kişilerin çocuklarına Yeni Yıl hediyesi verilmesi ( ayrıca   - Fon) - sosyal hizmet türlerinden biri (Madde 6, Madde 34). Bu süreci hallettim.

Unutmayın! Çocukların hediyelerini kendi başlarına satın almak ve Fon ile yapılan masraflar pahasına dengelemek mümkün değildir - işverenler Fondan hediyeler alır ve daha sonra çalışanlara verir.

Adım adım, bu tür hediyeler sağlama prosedürünü göz önünde bulundurun.

Adım 1. İşveren, çocukları hediye almaya hak kazanan ebeveynlerin bir listesini yapar.

Liste herhangi bir biçimde derlenir ve aşağıdaki gibi düzenlenebilir:

Bir liste hazırlarken, bir hediye alma hakkının

• işçiler ana iş yerindeeğer çocukları varsa   14 yaşın altında   (1 Ocak 2014 tarihinden itibaren 14 yaşında olan bir çocuk için hediye alınamaz). Yarı zamanlı çalışanlar ve medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında çalışan kişiler, Vakıftan çocukları için hediye alamazlar;
• çocuğun ebeveynleri ( baba anneevlat edinen ebeveyn, vasi / vekil). Örneğin iki çocuğu olan her iki ebeveyn (anne ve baba) aynı işletmede çalışıyorsa, fondan 4 hediye ailelerine tahsis edilir. Büyükanne, büyükbaba, kız kardeş, erkek kardeş vb. Çocuğun ebeveynleri işe yaramasa bile hediye alma hakkına sahip değildir;
• sigortalı kişilerhediye sırasında işveren ile iş ilişkilerinden oluşur. Sigortalı kişilerin sayısı, doğum iznine sahip olanları (yeni doğan bir çocuk için, Fonun pahasına hediye tahsisi kararının verildiği tarihte, sigortalı kişi çocuğun doğumuyla ilgili bir belge sağlarsa) ve ebeveyn iznini içerir. 3 yıla kadar - çocukları da hediye alma hakkına sahiptir. Tıbbi sertifikaya göre 3 ila 6 yaş arası bir çocuğa bakan kişiler Fon tarafından sigortalanmaz, bu nedenle bu durumda hediye alma hakkı yoktur.

Adım 2. İşveren, çocuk Yeni Yıl hediyelerinin poliçe sahibi tarafından tescil edildiği yerdeki Federal Yüksek Frekans Programına tahsisi için bir başvuruda bulunur.

Ne başvuruda bulunmak için son tarihler ne de Sipariş No. 48'e göre formu, malzemede yazıldığı gibi belirlenmemiştir. Bu hususları Vakfın işyerinde kayıt yerinde açıklığa kavuşturmanızı öneririz.

Adım 3. İşverenin sorumlu kişiye Fon'dan hediyeler verilir.

Hediyeler faturada, işveren temsilcisi tarafından envanter kalemlerini almak için verilen vekaletnameye dayanarak verilir.

Adım 4. Sosyal sigorta Komisyonu (yetkili) sigortalı kişilere hediye verilmesi konusunda karar verir.

Böyle bir karar bir protokolde hazırlanır. Ek K'de verilen protokol şeklinde, bu tür sosyal hizmetlerin sağlanması konusunda herhangi bir bölüm olmadığını unutmayın. Bu bağlamda, komisyon (yetkili):

• veya protokol formunda bağımsız olarak değişiklik yaparak, bu tür kişilerin bir listesi, hediye sayısı, ebeveynlerin ve çocuklarının adı, çocukların yaşı ile Bölüm IV “Sigortalı Kişiler için Çocuklara ve Yeni Hediyelere Bakın”;
• veya 25 No.lu Tüzük'ten protokolün “başlığını” ödünç alarak herhangi bir biçimde ayrı bir protokol hazırlayın.

Adım 5. İşverenin maddi olarak sorumlu kişisi, çocukların Yılbaşı hediyelerinin verilmesi için bir Gazete düzenler.

Bu yükümlülük, sosyal sigorta için komisyon üyesine (yetkili) atanabilir. İfade herhangi bir biçimde derlenir. Bilgileri çoğaltmamak için, hediye hakkına sahip çalışanların bir listesini derlerken (yukarıda bir örnek verilmiştir), ona iade üzerine bir sütun (çalışanın tarihi ve imzası) eklemenizi öneririz. Hediye verme belgesi, sosyal sigorta için komisyon başkanı ve (yetkili) başkanı tarafından imzalanmalı ve işverenin mührü ile mühürlenmelidir (48 No.lu Sipariş'in 3.5 paragrafı).

Adım 6. Muhasebe ve raporlamada hediye verme olgusunu yansıtıyoruz.

Hediye Değeri:

• sadece muhasebeye yansır dengesiz: Fondan hediye almak - alt hesap 025 “Anaparanın maddi değerleri” borçlarına göre, çalışanlara hediyeler vermek - aynı alt hesaptan bir krediyle;
• yansıtılmadı   işletmenin vergi muhasebesinde, ne makbuz üzerine gelir yapısında ne de konu üzerine giderlerin yapısında, çünkü sahiplik hediye sahipliğini işverene devretmez;
• değil   KDV'ye tabidir, çünkü bu işlem paragraflara uygun bir teslimat değildir. 14.1.191;
• yansıtılmadı   profil raporunda;
• kişisel gelir vergisine tabi değil   paragraflara göre 165.1.1 GCC;
• eRU'ya tabi değil, bu tür ödemeler Madde 3.2 uyarınca ücret fonuna dahil edilmediğinden ve ERU'ların vergilendirilmesine tabi olmadığından;
• verildivergi hesaplamasında f. Gelir işareti "128" olan 1DF (sosyal yardımlar). Sütun 4 ve 4a'da sıfırlar indirilir.

Dikkatli ol! Yeni Yıl hediyeleri ihlal edildiğinde (örneğin, 14 yaşın üzerindeki bir çocuk veya yarı zamanlı bir çalışan için; komisyon kararı (yetkili) veya hediye konusunda bir açıklama yokluğunda), masrafları sigortalı tarafından geri ödenmelidir. Bu tür ihlaller için Fon, poliçe sahibine ödenecek miktarın% 50'si (ihlal ile verilen hediyelerin değerinin% 50'si) para cezası verebilir. Ayrıca, sanat altında idari para cezası. 165 5 136 ila 255 UAH miktarında.

14 yaşından küçük çocukları olan özel girişimcilere gelince, bu kişiler hediye alma hakkına sahiptir fondaki gönüllü sigortalarına tabi olmak, t. e. ERU'ların artırılmış (% 36.6 veya% 38.11) oranında ödenmesi. Bu durumda, girişimcinin hediye alabilmesi için yukarıda belirtilen şekilde Fon'a başvuruda bulunması gerekir.

İşverenden hediyeler

İşveren Fon'dan işçilerin çocuklarına bir armağanın yeterli olmadığını düşünürse, ayrıca masrafları kendisine ait olmak üzere hediye verebilir. Belgesel planda özel bir gereklilik yoktur: işverenin sorumlu kişisi çalışanların çocuklarının listesini yapar, hediyeler alır ve daha sonra serbest biçimli bir bildirime göre düzenlenir. İşveren yaş sınırını bağımsız olarak belirler, ancak 18 yaşın üzerindeki çocuklara hediye vermemenizi öneririz.

Şimdi işverenin cömertliğinin vergilendirme konumundan ne döndüğünü anlayalım mı?

Kişisel gelir vergisi. NKU'da çocukların Yeni Yıl hediyeleri için özel bir ayrıcalık yoktur, ancak alt paragraflar tarafından sağlanan genel bir “hediye” avantajı vardır. 165.1.39 GCC. Bu norma göre, kişisel gelir vergisi, raporlama vergisi yılının 1 Ocak tarihinde (2013 - 573.50 UAH) belirlenen bir asgari ücretin% 50'sini aşmayan parasal olmayan bir hediyenin değeri üzerinden vergilendirilmez. Bu faydanın çocukların Yeni Yıl hediyeleri için geçerliliği de vergi makamları tarafından teyit edilir (2 Aralık 2011 No 6711/6 / 17-11 / 5 ve 8 Ekim 2012 No 2972/0 / 51-12 / 17-1115). Ayrıca, miktarı miktarı (573.50 UAH.) Aylık olarak belirlenir ve bir yıl için kümülatif değil.

Bu tutarı aşan bir hediyenin maliyeti, çalışanın (çocuğun ebeveyni) vergilendirilebilir gelirine dahil edilir ve% 15 (% 17) oranında kişisel gelir vergisine tabidir. Ayrıca gelir parasal olmayan bir şekilde ödendiği için “doğal” bir oran uygulanır.

Hesaplamaya bir örnek veriyoruz. Cömert bir işverenin 700,00 UAH değerindeki işçi çocuklarına bir hediye verdiğini varsayalım. % 15 oranı uygulanırken vergilendirilebilir gelir aşağıdaki gibi hesaplanır:
(700 - 573.50) x 1.1765 \u003d 148.83 UAH.
Kişisel gelir vergisi miktarı:
148.83 x% 15 \u003d 22.33 UAH.

Vergi beyannamesinde f. Д 1ДФ Noel hediyesi gelir işareti ile yansıtmak:

• "160"   - vergilendirilemeyen kişisel gelir vergisi bölümünde (573.50 UAH içinde);
• "126"   (ek fayda) - kişisel gelir vergisine tabi olan kısım. Gelir, "doğal" oran dikkate alınarak belirlenir.

Dikkat et. Çocuklar için bağımsız olarak hediye alan bir işveren, “Yeni Yıl” tarafından sağlanan kişisel gelir vergisi avantajından yararlanamaz. Başka bir şey, daha fazla tartışacağımız sendika aracılığıyla hediye alımı.

Muafiyeti buraya uygulayın. 170.7.3 Uygunsuz hayır yardımları için kurulan GCC bizim görüşümüze göre yanlıştır, çünkü hediyeler çok kesin bir amaç için bir bildirime göre satın alınmış ve çalışanlara verilmiştir.

EMU.   Bu ödemeler ERU'lara tabi değildir, çünkü çalışanların çocukları için tatil hediyeleri maliyeti bordro fonu için geçerli değildir, 5 No.lu Talimat'ın 3.23. Maddesine ek olarak, bu tür hediyelerin maliyeti, EMU tahsil edilir (Bölüm II paragraf 8).

Gelir vergisi. Çocuklara Yeni Yıl hediyesi verilmesi, vergilendirme açısından satıştan başka bir şey değildir (Vergi Kanunu'nun 14.1.202 paragrafları). 4 Temmuz 2013 tarihli 408-VII tarihli “Ukrayna'nın Transfer Fiyatlandırmasına İlişkin Ukrayna Vergi Kodunda Değişiklik Yapılması Hakkında” Ukrayna Kanununa göre, normal fiyatları uygulama kurallarını değiştirmeden önce (hatırlama, bu 1 Eylül 2013 tarihinde gerçekleşti) bu tür faaliyetlerden elde edilen gelir normal fiyatlara dayanmaktadır. Aynı zamanda, 05.07.2012, 581 sayılı STSU'nun emriyle onaylanan malların (işlerin, hizmetlerin) serbestçe aktarılması ile ilgili işlemlere ilişkin gelir ve giderlerin belirlenmesine ilişkin prosedür ile ilgili Vergi Genel Danışmanlığı tarafından yönlendirilen, transfer edilen hediyeler maliyeti şeklinde maliyetleri de yansıtabilirler.

Şu anda durum değişti. Genel durumda düzenli fiyatlar artık sadece kontrollü olarak tanınan operasyonlar için geçerlidir ve çocuklara Yeni Yıl hediyeleri vermek bu tür operasyonlarla açıkça ilgili değildir. Bu nedenle, gelirin yansıması için genel kurallar bize rehberlik eder. Mal satışından elde edilen gelirler muhasebeleştirilir. sözleşme bedeli tutarında, fakat tazminat miktarından az olmamak üzereherhangi bir biçimde (TCU'nun 135.4. paragrafı) alınmış olması. Bu durumda, sözleşme değeri sıfırdır, tazminat yoktur. Bu nedenle, şirket 0 UAH miktarında böyle bir operasyondan gelir yansıtır. Bu durumda, teşebbüsün bu işlemin yönetilmemesi nedeniyle harcama yapma hakkı olmayacaktır (TCU'nun 139.1.1. Paragrafları). Böylece, bu konuda her şey yerine oturdu.

Karın vergi sonuçları hakkında konuşurken, bu noktayı göz önünde bulundurmanız gerekir. Eğer teşebbüs bir sendikaya sahipse, teşebbüsün kendi başına hediye almaması, sendika kuruluşuna para aktarması daha kârlıdır. Bu durumda, md. Uyarınca bir önceki raporlama döneminin vergilendirilebilir kârının% 4'ü oranında harcama hakkı vardır. Buna ek olarak, doğrudan NKU'da (NKU'nun 138.10.6 No'lu alt bendi “b”), kültürel faaliyetler için sendikaya aktarılan masrafların önceki raporlama için vergilendirilebilir kârın% 4'ü dahiline dahil edilmesine izin veren bir hüküm vardır. yıl.

Bu kuralı kullanırken, öncelikle bu tür masrafların toplu bir sözleşmede sağlanması gerektiği dikkate alınmalıdır. İkinci olarak, giderlere dahil edilebilecek tutar belirlenirken, kar amacı gütmeyen kuruluşlara ve paragraflarda belirtilen bütçeye diğer gönüllü transferler. “A” paragrafı 138.10.6 GCC. Üçüncüsü, sendikaya yapılan transferler ile ilgili bir istisna söz konusudur: vergilendirilebilir kâr, bir önceki raporlama yılının sonuçlarına göre sıfıra eşitse, işverenler tarafından kültürel, beden eğitimi ve sağlığı iyileştirici çalışma için sendikalara giderlere dahil edilen fon miktarı, vergilendirilebilir kar dikkate alınarak belirlenir, önceki raporlama yılında alınmış, ancak önceki dört raporlama yılından daha erken olmamalıdır.

KDV.   Burada, değişiklikler 408 sayılı Kanun'un yürürlüğe girmesinden sonra da meydana gelmiştir. Malların ücretsiz transferi KDV amaçlı bir tedariktir (Vergi Kanunu'nun 14.1.191 paragrafları). Buna karşılık, genel durumda mal tedariki için operasyonların vergilendirme tabanı sözleşme değerive kontrollü operasyonlar için - kararlaştırılan maliyet, ancak normal fiyatlardan daha düşük değil (TCU'nun 188.1 paragrafı).

Bu nedenle, basit (kontrolsüz) operasyonlar için KDV tabanı sözleşme fiyatına göre belirlenir ve bu durumda sıfırdır. Bu nedenle, hediye alırken, KDV mükellefi bir vergi kredisi (ekonomik olmayan kullanım) oluşturmaz ve çalışanlara hediyeler verirken, 0 UAH tutarında vergi yükümlülükleri tahakkuk eder. Bu durumda, her iki kopyası da elinde bulunan bir vergi faturası yazmalıdır.

İşveren, hediye alırken vergi kredisine KDV tutarını dahil ettiyse, çalışanlara verildiğinde aynı miktarda KDV için vergi borcu tahakkuk eder (hediye satın alma maliyetine bağlı olarak). Esas, malların ekonomik olmayan kullanımıdır (TCK'nın 189.1 paragrafı ve "d" paragraf 198.5 paragrafı).

Bir örnek. Şirket, KDV dahil 100 UAH - toplam maliyeti 600 UAH ile çalışanlarının çocukları için tatlılar ile 10 hediye setleri satın aldı. Buna göre, bir hediye maliyeti 60 UAH. KDV dahil.

Birlik Hediyeleri

İşletmede sendika varsa, işçilerin çocuklarına Yeni Yıl hediyeleri sağlama çabaları genellikle ona verilir.

Belgesel planında, böyle bir olay aşağıdaki belgelerde belgelenmiştir:

• işçi sendikalarının üyelerine yeni yıl hediyesi veren gelir ve gider tahminleri - sendika üyeleri;
• sendika komitesinin çocuklara yılbaşı hediyesi verme kararı. Burada hediye türünü (tatlılar, oyuncaklar, kitaplar vb.) Ve bir hediye için maksimum masraf miktarını belirlemelisiniz;
• yılbaşı hediyesi almaya hak kazanan çocukların listesi. Yaş sınırı sendika komitesi tarafından bağımsız olarak belirlenir;
• herhangi bir biçimde çocuk yılbaşı hediyeleri verilmesi için kağıt. Çocuğun ebeveyni tarafından hediye alınması, ifadedeki imzası ile onaylanmıştır.

Ayrıca sendika, hediye alımını onaylayan bir belge (fatura, çek vb.) Bulundurmalıdır.

Kişisel gelir vergisi.   Hediyenin değerini çocuğun ebeveyninin vergilendirilebilir gelirine dahil etmemenin birkaç nedeni vardır:

1) yeni yıl ayrıcalığı - Md. 2117 Sayılı Kanun 3.. Bu norma göre, ebeveynlerin çocukları için devlet yetkililerinden, yerel makamlardan, kamudan (Yılbaşı dahil. sendika) ilgili bütçeler pahasına tutulan, oluşturdukları eğitim, sağlık ve kültür kurum ve kuruluşları, ebeveynin vergilendirilebilir gelirine dahil değil.

Bu amaçlar için bir hediye, sadece şekerleme ve yerli oyuncak ve meyveler içeren mal setleri, toplam maliyeti en fazla 91.76 UAH.

Lütfen unutmayın - 15 Kasım 2013 ile 15 Ocak 2014 arasındaki hediye dağılımı bu muafiyet kapsamındadır.

Vergi hesaplamasında f. Vergiye tabi olmayan kısımdaki 1DF hediyeleri “127” (diğer gelir) işaretiyle ve vergilendirilebilir kısımdaki “126” (ek fayda) ile yansıtılmalıdır;

2) hediye ödeneği - s. 165.1.39 NKU. İşverenden gelen hediye vergilendirmesini göz önünde bulundurarak bu avantajdan yukarıda ayrıntılı olarak bahsettik. Sendikalar da dahil olmak üzere tüm ticari kuruluşların bu faydayı uygulama hakkı vardır (STAU ve Ukrayna Sendikalar Federasyonu'ndan 02.15.2011 No. 4284/7 / 17-0717, 3071/6 / 17-0715, 58 / 01-16 tarihli ortak bir mektup / 330 ve STAU'nun 2 Aralık 2011 tarihli 6711/6 / 17-11 / 5 mektubu). Sendika 2117 sayılı Kanun (örneğin, kitaplar) gereksinimlerini karşılamayan hediyeler verirse, o zaman 573.50 UAH değerinde bir hediye. Kişisel gelir vergisini sadece bu temelde veremezsiniz.

Vergi hesaplamasında f. Д 1ДФ hediye değeri işareti ile yansıtılır:

• “160” - vergilendirilemez kısımda;
• “126” - kısmen kişisel gelir vergisine tabidir. Gelir, "doğal" oran dikkate alınarak belirlenir;

3) sendika ayrıcalığı - paragraflar. 165.1.47 NKU. Bireysel gelir vergisinin sendikalar tarafından yıl boyunca toplam 1610 UAH'ı aşmayan bir miktarda üyelerine gerçekleştirdiği (maaşlar veya medeni hukuk sözleşmeleri kapsamındaki diğer ödemeler ve geri ödemeler hariç) ödeme veya geri ödeme tutarından alınmadığını belirtmektedir. (2013'te). Toplam limitin her yıl ayarlandığını unutmayın.

Bu avantajı uygulamak için ödeme, birlik tarafından belirlenen miktarda ve amaçlarla yapılmalıdır.

Vergi hesaplamasında f. Basis Bu hediye bazında 1ДФ maliyeti bir işaret ile verilir:

• “167” - vergilendirilemeyen kişisel gelir vergisi bölümünde;
• “126” - kısmen kişisel gelir vergisine tabidir. Vergiye tabi gelir, "doğal" oran dikkate alınarak belirlenir.

ERUs.   ERU'larla ilgili sorun ortaya çıkmıyor, çünkü ebeveynlerin - sendikanın üyeleri sendika işçisi değiller. Ayrıca, yukarıda belirtildiği gibi bu tür bir ödeme, bordro fonuna (Talimat No. 5'in 3.23 paragrafı) dahil edilmez ve DAÜ'ye tabi olmayan ödemeler listesine (1170. Liste'nin II.Bölümünün 8. paragrafı) dahil edilir.

Gelir vergisi.   Birliğe üye olan işçilerin çocuklarına, yasal faaliyetlerinin bir parçası olarak Yeni Yıl hediyesi verilir. Sonuç olarak, birliğin bu operasyonlardaki karının vergi muhasebesinde ne gelir ne de giderler yansıtılmamaktadır. Bu aynı zamanda böyle bir olayı finanse etmek için işverenden alınan fonlar için de geçerlidir (TCU'nun ilk paragraf 157.9'unun 1. paragrafı).

KDV.   Sendikalar arasında, bu verginin ödemelerini sık sık görmezsiniz. Sendika yine de KDV mükellefi olarak kaydedilmişse, hediye alımı üzerine, değerlerine dahil edilen KDV tutarı vergi kredisine dahil edilebilir. Hediye verirken, sendikanın aynı miktarda KDV borcu tahakkuk ettirmesi gerekmektedir.

Veronika Chernysheva

Genellikle Yeni Yıl'dan önce, işletme çalışanları şu soru hakkında endişelenmeye başlar: çocukları şirketten kaç yaşında bir hediye almayı bekleyebilir? Bu an yasama düzeyinde sabit mi? Dahası, onlar için, elbette, önemli olan hediye ve değeri, çocuklarına şirket yönetiminden ne kadar dikkat, çocuğun hayal kırıklığını önleme arzusu ve haklarını savunma niyeti değildir.

Bu soruya ne cevap verebilir?   İşvereni ne Rusya'da ne de diğer BDT ülkelerinde yeni yıla kadar çocuklara hediye dağıtmaya zorlayacak Hediyeler Kanunu. İşletmelerin ve kuruluşların başkanları bunu yalnızca kendi inisiyatifiyle ve esas olarak işletme pahasına yaparlar.

Kural olarak, çalışanların çocukları için Yeni Yıl hediyeleri hükmü teşebbüs Şartı, Toplu Sözleşme veya teşebbüs Yönetmeliği ile düzenlenir. Aynı belgeler çocuğa kaç yaşında bir Yeni Yıl hediyesi verileceğini şart koşmalıdır, böylece daha sonra çalışanların bu konuda şikayetleri ve şikayetleri yoktur. Kural olarak, 1 yaşından yetişkinliğe - 14 yaş arası, yani pasaport almadan önce çocuklara hediyeler verilir. Finansal açıdan sağlam işletmeler bu kuralın istisnalarını yapar ve 16 yaşın altındaki çalışanların çocukları ve hatta torunları bile hediyelere güvenebilir.

Girişim Şartı, Toplu Sözleşme ve Girişim Yönetmeliği'nde aşağıdaki hususlar da belirtilmelidir: işçinin, çalışanın iki veya üç çocuğu varsa - her biri veya her çocuk için kaç hediye vermesi gerekir? Her iki ebeveyn de şirketinde çalışıyorsa çocuğa iki hediye vermeli mi, yoksa yine de yeterli mi? Doğum iznine sahip bir çalışanın çocuğuna hediye vermem gerekir mi? Bir işe başvururken bunlar ve diğer hususlar önceden açıklığa kavuşturulmalı veya ne olduğuna karar verilmelidir.

Bazı durumlarda, hediye setlerinin satın alınması için para, işletmenin müdürünün ve varsa sendika komitesinin imzası ile verilen bir kerelik bir siparişle tahsis edilir. Her yıl Yeni Yıl hediyeleri satın alma miktarı, işletmenin mali durumuna ve çocuk sayısına bağlı olarak farklı olabilir.

Bu şekilde gerçekleşir: şirket, çalışanların Snow Maiden ve Noel Baba ile çocukları için bir Noel ağacı düzenler ve ebeveynler bağımsız olarak onlar için hediyeler için para toplar. Ve festivalde Noel Baba bir çantadan tatlı poşetleri çıkarır ve onları çocuklara dağıtır.

Her durumda, kendiniz veya çocuğunuz için ruh halini bozmamak için bir çanta veya kutu şeker satın alabilir ve Noel ağacının altına koyabilirsiniz.

Yeni yıl tatilleri - hediye zamanı. Ve işverenler genellikle bu iyi geleneğe bağlı kalarak çocuklara çalışanlara hediyeler verir. Konsültasyonumuzda çocuklara hediye vermenin ve onları dikkate almanın vergi sonuçları hakkında konuşacağız.

Çalışanların çocuklarına yeni yıl hediyeleri: vergilendirme

Nezaketle devredilen mülkün maliyeti, kâr vergisi açısından dikkate alınmayan giderlerle ilgilidir (Madde 16, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 270). Bu nedenle, Yılbaşı çalışanlarının çocuklarına verilen hediyelerden vergilendirilebilir geliri azaltmak mümkün değildir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin maliyetlerinde Yeni Yıl hediyelerini dikkate almak mümkün olmayacaktır (Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi).

KDV'nin hesaplanması amacıyla, malların mülkiyetinin bedavaya devredilmesi satış olarak muhasebeleştirilir (Vergi Kanunu'nun 2 para 1 para 1 para 1 maddesi 146). Bu nedenle, devredilen Yeni Yıl hediyelerinin piyasa değerinden KDV almanız gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154. maddesinin 2. paragrafı). Buna göre, uygun şekilde yürütülen bir fatura varsa, satın alınan hediyeler üzerindeki giriş KDV'si indirilebilir (Madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 171).

Doğal olarak, bu parasal olmayan bir armağandır. Sonuçta, nakit transferi KDV'ye tabi değildir (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 146).

Çocuk Noel hediyeleri ile kişisel gelir vergisi

Devredilen Yeni Yıl hediyeleri, takvim yılı içinde bireye verilen diğer hediyelerle birlikte 4000 rubleyi aşmazsa, kişisel gelir vergisi kesilmemelidir (Bölüm 28, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Madde 217). Bireyin, Yeni Yıl hediyesinin transferinin kimin belgelendiğine bağlı olarak, çalışan veya çocuğun kendisi anlamına geldiği anlaşılır.

Aksi takdirde, “hediye” geliri yılda 4.000 rubleyi aşarsa, hediyeyi alan bireyin en yakın nakit gelirinden kişisel gelir vergisi alması gerekecektir (hediyenin verildiği gün, para aktarılırsa).

Yeni yıl hediyelerinden katkılar

Çalışanın çocuğuna (hatta çalışanın bağışçının temsilcisi olarak kendisi de) bir Yeni Yıl hediyesi verilirse, hediye sigorta iş primi veya medeni hukuk ilişkileri çerçevesinde düzenlenmediği için (Rusya Federasyonu Vergi Kodunun 420. maddesinin 1. maddesi, 1. maddenin) 24 Temmuz 1998 tarihli 125-FZ Federal Yasası'nın 20.1'i).

Çalışanın kendisi Yeni Yıl hediyesinin alıcısı olarak belirtilirse, düzenleyici makamlardan gelen taleplerden kaçınmak için işverenin çalışanla bir hediye anlaşması yapması tavsiye edilir. Sonuçta, bir bağış anlaşması kapsamında mülkün devri bir değerlendirme nesnesi olarak kabul edilmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. Maddesinin 4. paragrafı).

Çalışanların çocuklarına yeni yıl hediyesi verilmesi talimatı herhangi bir biçimde verilebilir.

Çalışanların çocuklarına yılbaşı hediyeleri hesabı

Örneğin, 1 adet piyasa değeri olması şartıyla, muhasebede çocukların Yeni Yıl hediyelerinin edinimini ve transferini çalışanlara nasıl yansıtacağını düşünün. hediye 2.500 ruble (% 18 KDV dahil) ve kişisel gelir vergisi hediye transferine tabi değildir, çünkü hediye değeri çalışan başına yılda 4.000 ruble'yi aşmamıştır.